2種方案，教你快速處理「以前年度固定資產(chǎn)」入賬錯(cuò)誤！

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有固定資產(chǎn)無(wú)法展開(kāi)工作，畢竟，想要開(kāi)展工作必要的工作環(huán)境以及辦公設(shè)施肯定是不能少的。固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)中關(guān)鍵的組成部分，直接影響企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，其初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量的準(zhǔn)確性關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。然而，無(wú)論是對(duì)固定資產(chǎn)的管理和核算，還是對(duì)確定企業(yè)收入費(fèi)用的配比，固定資產(chǎn)初始計(jì)量，也就是其入賬價(jià)值確定的合理性都顯得非常重要。如果在確定入賬價(jià)值時(shí)存在問(wèn)題，企業(yè)需要及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整。基于這兩點(diǎn)，企業(yè)才能對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效地管理和準(zhǔn)確地核算。

今天小編就帶大家一起來(lái)看看，以前年度固定資產(chǎn)入賬錯(cuò)誤該如何處理？

首先我們先來(lái)看下案例，本次案例中使用的軟件以好會(huì)計(jì)為例。

五金服寶貿(mào)易有限公司2020年8月購(gòu)入一輛公司用汽車(chē)，不含稅價(jià)款290265.49元，預(yù)計(jì)使用4年，殘值率為5%，當(dāng)時(shí)錄入固定資產(chǎn)信息時(shí)未考慮殘值，導(dǎo)致折舊計(jì)提出錯(cuò)，也未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。2021年1月會(huì)計(jì)小劉才發(fā)現(xiàn)以前計(jì)提折舊未考慮殘值，當(dāng)時(shí)未及時(shí)做出調(diào)整。

那么利用好會(huì)計(jì)軟件如何實(shí)現(xiàn)2021年每月自動(dòng)按正確金額計(jì)提折舊的效果呢？

注：系統(tǒng)計(jì)提的折舊憑證是針對(duì)整個(gè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，手工錄入只是針對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)。所以當(dāng)固定資產(chǎn)模板有多張固定資產(chǎn)卡片，系統(tǒng)計(jì)提折舊的憑證和自己手工錄入的金額就不相等。

第二步：在固定資產(chǎn)管理模板，選擇對(duì)應(yīng)月份，點(diǎn)擊清理小圖標(biāo)。

注意：清理月份最好先計(jì)提本月折舊，且不能生成結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證。

第三步：在變更生成憑證頁(yè)簽下，選擇月份4月，生成固定資產(chǎn)清理憑證。

注：如不慎點(diǎn)錯(cuò)清理，可在清理當(dāng)月原位置點(diǎn)擊還原鍵還原處理，已經(jīng)生成變更憑證的需要?jiǎng)h除憑證才可以還原固定資產(chǎn)清理操作。

第四步：需在當(dāng)月新增正確的固定資產(chǎn)明細(xì)，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)日期和錄入日期自動(dòng)算出期初累計(jì)折舊和本月折舊。

注：年限平均法下系統(tǒng)每月折舊金額=不含稅價(jià)款*（1-殘值率）/折舊月份=290265.49*（1-5%）/48=5744.84元。

期初累計(jì)折舊計(jì)算方法=月折舊額*已計(jì)提折舊月份=5744.84*7=40,213.88元。

第五步：補(bǔ)錄固定資產(chǎn)和期初累計(jì)折舊憑證

當(dāng)月新增以前月份購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，不能生成固定資產(chǎn)新增憑證。需要手工增加一張固定資產(chǎn)的憑證。由于該項(xiàng)資產(chǎn)為清理之前固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)變而來(lái)，故對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目選擇固定資產(chǎn)清理；

第六步：調(diào)整損益

當(dāng)月購(gòu)入的固定資產(chǎn)，下月開(kāi)始計(jì)提折舊，即補(bǔ)錄的折舊憑證是2020年9月-2021年4月，8個(gè)月的累計(jì)折舊為5744.84*8=45958.72元。相應(yīng)的損益需要計(jì)提金額45958.72元。但是這個(gè)期間損益類(lèi)科目已計(jì)提6047.2*8=48377.6元。即管理費(fèi)用科目實(shí)際需要調(diào)整-2418.88元。

但因?yàn)橛?020年8月-2020年12月的管理費(fèi)用是去年的，需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整，2021年1月到4通過(guò)管理費(fèi)用調(diào)整，剩余金額沖減固定資產(chǎn)清理。

補(bǔ)充方案處理流程

固定資產(chǎn)清理科目在此只是一個(gè)過(guò)渡科目，所以最終不會(huì)有余額。也可以在做固定資產(chǎn)清理時(shí)直接修改憑證只需把相差的累計(jì)折舊計(jì)算出來(lái)，去年的計(jì)提折舊分錄通過(guò)以前年度損益調(diào)整，當(dāng)年的計(jì)提折舊分錄通過(guò)相應(yīng)損益科目如管理費(fèi)用調(diào)整，也就不需要在新增固定資產(chǎn)原值憑證和固定資產(chǎn)累計(jì)折舊憑證了。

（1）補(bǔ)充方案思路

在固定資產(chǎn)模板做固定資產(chǎn)清理（按方法一第一步操作）

（2）計(jì)算調(diào)整前后各需要計(jì)提的累計(jì)折舊，折舊差額，區(qū)分以前年度和當(dāng)年度的差額，在變更生成憑證頁(yè)簽下，選擇月份4月，修改生成固定資產(chǎn)清理憑證，修改憑證后保存。

①調(diào)整前計(jì)提的月折舊=290265.49/48=6047.2元

調(diào)整前已計(jì)提的累計(jì)折舊=6047.2*8=48377.6元

②調(diào)整后需計(jì)提月折舊=290265.49*（1-5%）/48=5744.84元。

調(diào)整后需計(jì)提的累計(jì)折舊=5744.84*8=45958.72元。

③調(diào)整前后累計(jì)折舊差額=48377.6-45958.72=2418.88元。

④2020年9月-2020年12月（屬于以前年度折舊費(fèi)用）與2021年1月到2021年4月（本年折舊費(fèi)用）各4個(gè)月=2418.88/2=1209.44元，調(diào)賬的時(shí)候需要計(jì)入不同的科目。

根據(jù)上述計(jì)算的損益，修改生成的憑證，只對(duì)變動(dòng)的累計(jì)折舊進(jìn)行調(diào)整。

需在當(dāng)月新增正確的固定資產(chǎn)明細(xì)，點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)日期和錄入日期自動(dòng)算出期初累計(jì)折舊和本月折舊。

這樣就全部完成了，下個(gè)月只需正常計(jì)提折舊就可以了，你學(xué)會(huì)了嗎？